Fiscaal nieuws
Afschrijvingsbeperking gebouwen in de Inkomstenbelasting per 1 januari 2024

Woensdag 27 september 2023 - Voor alle gebouwen die als bedrijfsmiddel worden gebruikt wordt de afschrijving mer ingang van 1 januari 2024 beperkt tot maximaal de WOZ-waarde, ongeacht of het een gebouw in eigen gebruik of ter belegging is en ongeacht of het in een onderneming voor de inkomstenbelasting (IB) of een vennootschapsbelastingplichtig lichaam wordt gebruikt. Tot op heden kan bij een gebouw in eigen gebruik in de IB tot 50% van de WOZ-waarde worden afgeschreven.
Het kabinet wil graag het onderscheid tussen de afschrijvingsbeperking voor gebouwen in de IB en de vennootschapsbelasting (Vpb) wegnemen. Een stijging van de bodemwaarde heeft tot gevolg dat er minder of geen ruimte voor afschrijving is. Deze maatregel zorgt er in het algemeen voor dat het verschil tussen de boekwaarde en de toekomstige verkoopwaarde kleiner is, met als gevolg dat de belastbare winst bij verkoop van het gebouw lager is.
Er wordt voorzien in overgangsrecht. De overgangsregeling houdt in dat op gebouwen in eigen gebruik die vóór 1 januari 2024 reeds tot het ondernemingsvermogen of resultaatvermogen van de belastingplichtige behoorden en waarop de belastingplichtige al vóór 1 januari 2024 heeft afgeschreven, maar nog niet over drie volledige boekjaren heeft afgeschreven, na 31 december 2023 gedurende de resterende jaren van die in totaal drie boekjaren nog mag worden afgeschreven volgens de in 2023 geldende regels.
Afschrijvingsbeperking gebouwen in de Inkomstenbelasting per 1 januari 2024

Woensdag 27 september 2023 -
Voor alle gebouwen die als bedrijfsmiddel worden gebruikt wordt de afschrijving mer ingang van 1 januari 2024 beperkt tot maximaal de WOZ-waarde, ongeacht of het een gebouw in eigen gebruik of ter belegging is en ongeacht of het in een onderneming voor de inkomstenbelasting (IB) of een vennootschapsbelastingplichtig lichaam wordt gebruikt. Tot op heden kan bij een gebouw in eigen gebruik in de IB tot 50% van de WOZ-waarde worden afgeschreven.
Lees meer...
MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd in 2024

Woensdag 27 september 2023 - De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost ter hoogte van een percentage van de behaalde winst uit onderneming, na vermindering van die winst met de ondernemersaftrek (onder meer bestaande uit de zelfstandigenaftrek).
Het percentage van de MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 12,7%. De maatregel draagt bij aan het verkleinen van het verschil in fiscale behandeling van werknemers en ondernemers in de inkomstenbelasting (IB).
MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd in 2024

Woensdag 27 september 2023 -
De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost ter hoogte van een percentage van de behaalde winst uit onderneming, na vermindering van die winst met de ondernemersaftrek (onder meer bestaande uit de zelfstandigenaftrek).
Lees meer...
Box 2 wijzigt per 1 januari 2024

Dinsdag 26 september 2023 - De aanstaande tariefswijziging in box 2 is al enige tijd geleden aangekondigd. Per 1 januari 2024 worden er in plaats van 1, 2 tariefschijven in box 2 geïntroduceerd.
Het inkomen tot 67.000. Deze wordt belast tegen een tarief van 24,5%. (Schijf 1)Inkomen boven 67.000. Deze wordt belast tegen een tarief van 31%. (Schijf 2)Als partners ervoor kiezen het box 2-inkomen gelijk te verdelen, is het lage tarief van toepassing tot een box 2-inkomen van 134.000. De tariefschijven worden jaarlijks aangepast aan de inflatie.
Het is voor veel mensen de vraag of ze nu moeten uitkeren tegen het huidige tarief of moeten wachten op het nieuwe tarief. Dat antwoord is afhankelijk van uw mogelijkheid om de heffing uit te stellen en het verwachte rendement.
Box 2 wijzigt per 1 januari 2024

Dinsdag 26 september 2023 -
De aanstaande tariefswijziging in box 2 is al enige tijd geleden aangekondigd. Per 1 januari 2024 worden er in plaats van 1, 2 tariefschijven in box 2 geïntroduceerd.
Lees meer...
Herinvesteringsreserve wordt verruimd in 2024

Dinsdag 26 september 2023 - De toepassing van de herinvesteringsreserve bij een staking van een gedeelte van een onderneming (gedeeltelijke staking) als gevolg van overheidsingrijpen wordt ruimer met ingang van 1 januari 2024.
Hierdoor wordt het makkelijker om gebruik te maken van de herinvesteringsreserve. Wellicht worden de regelingen hiermee aantrekkelijker, hoopt het (demissionair) kabinet, en kan deze fiscale stimulans agrariërs over de streep trekken om te stoppen.
Herinvesteringsreserve wordt verruimd in 2024

Dinsdag 26 september 2023 -
De toepassing van de herinvesteringsreserve bij een staking van een gedeelte van een onderneming (gedeeltelijke staking) als gevolg van overheidsingrijpen wordt ruimer met ingang van 1 januari 2024.
Lees meer...
Zelfstandigenaftrek wordt in 2024 verlaagd

Maandag 25 september 2023 - De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd en gaat van 5.030 in 2023 naar uiteindelijk 900 in 2027. In 2024 bedraagt de aftrek 3.750
De voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek zijn:- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. - U voldoet aan het urencriterium.- U heeft op 1 januari nog niet de AOW-leeftijd. Heeft u de AOW-leeftijd al wel? Dan mag u 50% van het bedrag voor de zelfstandigenaftrek aftrekken.
Zelfstandigenaftrek wordt in 2024 verlaagd

Maandag 25 september 2023 -
De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd en gaat van 5.030 in 2023 naar uiteindelijk 900 in 2027. In 2024 bedraagt de aftrek 3.750
Lees meer...
Verruiming vrijstelling OV-abonnementen en voordeelurenkaarten vanaf 2024

Woensdag 20 september 2023 - In het wetsvoorstel Belastingplan 2024 wordt voorgesteld wordt om het privégebruik van een OV-abonnement dat, of van een voordeelurenkaart die, wordt vergoed of verstrekt (waaronder ook het ter beschikking stellen valt) gericht vrij te stellen.
Dat betekent dat een OV-abonnement of voordeelurenkaart altijd onbelast kan worden aangeboden mits het aannemelijk is dat het OV-abonnement dan wel de voordeelurenkaart ook (in welke mate dan ook) voor zakelijke reizen (waaronder woon-werkverkeer) zal worden gebruikt. Als dat het geval is, hoeft een werkgever geen registratie van privé- en zakelijk gebruik meer bij te houden om in aanmerking te komen voor de vrijstelling. Hiermee is een vereenvoudiging ten opzichte van de huidige situatie beoogd
Verruiming vrijstelling OV-abonnementen en voordeelurenkaarten vanaf 2024

Woensdag 20 september 2023 -
In het wetsvoorstel Belastingplan 2024 wordt voorgesteld wordt om het privégebruik van een OV-abonnement dat, of van een voordeelurenkaart die, wordt vergoed of verstrekt (waaronder ook het ter beschikking stellen valt) gericht vrij te stellen.
Lees meer...
Onbelaste reiskostenvergoeding in 2024 omhoog naar 0,23 per kilometer

Woensdag 20 september 2023 - De reeds voorgenomen verhoging van de onbelaste reiskostenvergoeding in de Wet op de loonbelasting 1964 en de Wet inkomstenbelasting naar 0,22 per kilometer wordt verder verhoogd naar 0,23.
Deze bedragen gelden voor zakelijke reiskosten, met inbegrip van de kosten van woon-werkverkeer. Voor de kosten van openbaar vervoer mogen, net als nu het geval is, de werkelijke kosten worden vergoed.
De verhoging van het forfait per kilometer geldt ook voor de reiskosten van IB-ondernemers en resultaatgenieters. Ook de andere forfaits per kilometer worden verhoogd. Het gaat om: de aftrek specifieke zorgkosten voor reiskosten ziekenbezoek; de kilometervergoeding voor weekenduitgaven gehandicapten; de giftenaftrek als een vrijwilliger afziet van reiskostenvergoeding
Onbelaste reiskostenvergoeding in 2024 omhoog naar 0,23 per kilometer

Woensdag 20 september 2023 -
De reeds voorgenomen verhoging van de onbelaste reiskostenvergoeding in de Wet op de loonbelasting 1964 en de Wet inkomstenbelasting naar 0,22 per kilometer wordt verder verhoogd naar 0,23.
Lees meer...
Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Zaterdag 9 september 2023 - Lang niet iedere ondernemer is ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten, is er sprake van een bron van inkomen. Dan bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als uw activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting zijn er 3 bronnen van inkomen:winst uit ondernemingloon uit dienstbetrekkingresultaat uit overige werkzaamheden
Onder welke bron uw inkomsten vallen, is afhankelijk van een aantal factoren. De wet en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Na uw aanmelding beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van uw omstandigheden of u aan die eisen voldoet. De Belastingdienst let bijvoorbeeld op:
Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?Als u alleen een heel kleine winst hebt of structureel verlies lijdt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.
Hoe zelfstandig is uw onderneming?Als anderen bepalen hoe u uw onderneming moet inrichten en hoe u uw werkzaamheden uitvoert, ontbreekt de zelfstandigheid en is er meestal geen sprake van een onderneming.
Beschikt u over kapitaal?Kapitaal is voor veel ondernemingen noodzakelijk. U moet investeren in bijvoorbeeld machines, reclame, inhuur van mensen en verzekeringen. Voldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden, wijst erop dat u mogelijk een onderneming hebt.
Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden?Als u erg veel tijd aan een activiteit besteedt zonder dat dat rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming. Maar u moet wel voldoende tijd aan uw werkzaamheden besteden om deze rendabel te maken.
Wie zijn uw opdrachtgevers?Het is uw doel om meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuïteitsrisico's te verkleinen. Als u meerdere opdrachtgevers hebt, bent u minder afhankelijk van een of enkele opdrachtgevers af en neemt uw zelfstandigheid toe.
Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?U bent voor uw bestaan afhankelijk van opdrachtgevers. Om ondernemer te zijn, moet u zorgen dat uw onderneming voldoende bekend is, bijvoorbeeld via reclame, een internetsite, social media, een uithangbord of eigen briefpapier.
Loopt u 'ondernemersrisico'?Bestaat er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam voor de uitoefening van uw werkzaamheden? Bent u afhankelijk van de vraag naar en het aanbod van uw producten en diensten? Loopt u 'ondernemersrisico', dan hebt u waarschijnlijk een onderneming.
Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?Als u aansprakelijk bent voor de schulden van uw onderneming, dan bent u mogelijk ondernemer.De belastingdienst beoordelt per afzonderlijke activiteit of u voldoet aan de voorwaarden. Hebt u meerdere activiteiten? Dan is van belang of er samenhang bestaat tussen die activiteiten. Alleen bij voldoende samenhang kunnen uw activiteiten samen 1 bron van inkomen vormen.
Let op!Als u voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kunt u toch ondernemer zijn voor de btw.
Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Zaterdag 9 september 2023 -
Lang niet iedere ondernemer is ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten, is er sprake van een bron van inkomen. Dan bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als uw activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Voor de inkomstenbelasting zijn er 3 bronnen van inkomen:winst uit ondernemingloon uit dienstbetrekkingresultaat uit overige werkzaamheden
Lees meer...
Btw uit andere EU-landen terugvragen voor 1 oktober 2023

Woensdag 6 september 2023 - Hebt u in 2022 btw betaald in een ander EU-land? En hebt u in dat land geen btw-aangifte gedaan? Vraag de btw terug in NederlandDe btw die u in dat andere EU-land hebt betaald, kunt u makkelijk terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst.
U kunt btw terugvragen over goederen en diensten die u hebt ingekocht in andere EU-landen. Terugvragen kan ook als u in een ander EU-land btw hebt betaald over de invoer van goederen uit een niet-EU-land.
Vraag de btw over 2022 terug vóór 1 oktober
Uw verzoek om teruggaaf van btw moet uiterlijk 30 september 2023 bij de Belastingdienst binnen zijn. De Belastingdienst stuurt uw verzoek door naar de belastingdienst in het EU-land waar u btw terugvraagt.
Te laat met uw verzoek?
Komt uw verzoek te laat binnen (na 30 september)? Dan loopt u het risico dat uw verzoek niet meer in behandeling wordt genomen door het andere EU-land.
Verwachte drukte op de website
Teruggaaf van btw uit andere EU-landen gaat via een speciale website van de Belastingdienst. Op deze website kan het erg druk zijn. Bij overbelasting is het aantal mensen dat in kan loggen beperkt. Wacht daarom niet te lang met uw verzoek om teruggaaf.
Btw uit andere EU-landen terugvragen voor 1 oktober 2023

Woensdag 6 september 2023 -
Hebt u in 2022 btw betaald in een ander EU-land? En hebt u in dat land geen btw-aangifte gedaan? Vraag de btw terug in NederlandDe btw die u in dat andere EU-land hebt betaald, kunt u makkelijk terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst.
Lees meer...
Hoe regel ik mijn pensioen als zzper?

Donderdag 31 augustus 2023 - Als zzp'er heeft u recht op AOW als u de AOW-leeftijd bereikt. U kunt daarnaast zelf uw oudedagsvoorziening aanvullen. Voor deze aanvulling bestaan verschillende mogelijkheden.
Collectieve pensioenregeling voor zelfstandigenEr zijn een aantal initiatieven genomen voor collectieve pensioenregelingen speciaal gericht op zzp'ers. Het gaat daarbij om regelingen waarbij u zich als zelfstandige vrijwillig kunt aansluiten.
Lijfrente bij verzekeraar, bank of beleggingsinstellingU kunt als zzper ook kiezen voor een lijfrente bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De lijfrente-uitkeringen ontvangt u dan naast uw AOW. De premie die u voor deze lijfrente betaalt, is fiscaal aftrekbaar van uw box 1-inkomen. Voor de aftrek gelden wel bepaalde voorwaarden (voor de lijfrente en voor de hoogte van de aftrek).
Als u stopt met uw bedrijf, dan kunt u (een deel van) uw stakingswinst omzetten in een (stakings)lijfrente. Voor die situatie gelden hogere maxima voor de premieaftrek in box 1.
Vrijwillige voortzetting pensioenregelingBent u als zzper ook ex-werknemer? U kunt dan vrijwillig met de pensioenregeling van uw voormalige werkgever doorgaan. Dit kan alleen als uw pensioenregeling deze mogelijkheid biedt. De pensioenpremie voor deze vrijwillige voortzetting is tot maximaal 10 jaar na ontslag aftrekbaar van de belasting.
Pensioen in eigen beheer of bij verzekeraarBent u als zzper ook directeur-grootaandeelhouder (dga) van uw eigen bv? Sinds 1 juli 2017 is het niet meer mogelijk om pensioen in de eigen bv op te bouwen. Wel kunt u het pensioen bij een externe verzekeraar onderbrengen.
Verplichte pensioenregeling voor specifieke groepenVoor bepaalde groepen zzpers geldt een verplichte beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling. Het gaat hierbij vooral om beroepen in de gezondheidszorg (zoals huisarts) maar ook voor bijvoorbeeld zelfstandige schilders. Dit kunt u navragen bij een eventuele vakvereniging.
Een bedrijfstak of beroepsgroep kan zelf zon verplichte pensioenregeling aanvragen. Daarvoor moet wel voldoende ondersteuning zijn binnen de bedrijfstak of beroepsgroep.
Fiscale oudedagsreserve (FOR)Tot en met 2022 bestond de regeling fiscale oudedagsreserve (FOR). Heeft u een bestaande oudedagsreserve? Dan kunt u deze volgens de bestaande regels afwikkelen.
Hoe regel ik mijn pensioen als zzper?

Donderdag 31 augustus 2023 -
Als zzp'er heeft u recht op AOW als u de AOW-leeftijd bereikt. U kunt daarnaast zelf uw oudedagsvoorziening aanvullen. Voor deze aanvulling bestaan verschillende mogelijkheden.
Lees meer...